把握稅務規劃黃金期


台灣財政部於2020629日預告修正「所得基本稅額條例」,自2021年起,個人未上市櫃股票之證券交易所得將計入個人基本所得額課稅(稅率20%)


此法令預告修正至今兩個月,已有不少客戶委託凱博,將個人持有台灣營運公司股權,移轉由境內外家族投資控股公司持有。


為什麼要辦理前述股權移轉呢?一般有幾個主要目的。首先,投資控股公司獲配營運公司利潤,可用於從事不動產投資等其他投資,便於管理及各項運用。其次,家族投資控股公司可透過章程約定家族成員不得轉讓股權,也可以針對特別股表決權予以特殊規定,例如股王大立光林氏家族創辦人及家族成員在2018年及2019年間大量轉讓持股給家族投資控股公司,就是為了實現傳承規劃。此外,透過投資控股公司持股,在稅務上也有其長期優點。


而「所得基本稅額條例」修正,加速了前述股權移轉的進行。若於2020年進行前述股權移轉,免證券交易所得稅。若於2021年之後才進行,則需課徵證券交易所得稅,稅率20%。因此,2020年下半年將是因應此條例修正的黃金調整期。


近日另外一個修法趨勢:財政部發布預計於20218月報請行政院核定施行反避稅三大政策之一的CFC(受控外國公司制度),最快2022年上路。凱博已接獲不少客戶委託,在法令上路前,及早進行境外公司股權及傳承規劃。


如何掌握稅務規劃黃金期以避免高額稅負?凱博聯合會計師事務所於九月中旬舉辦「把握傳承規劃黃金期  運用家族憲章實現百年傳承」研討會,將探討資產傳承之重要觀念並分享民法繼承與遺產贈與稅規劃案例,以實例說明如何制定家族憲章並加以落實,並透過案例說明不同傳承規劃時點,將帶來稅負重大差異。


【作者是凱博聯合會計師事務所唐瑋嬪,為台灣及大陸註冊會計師。聯絡電話+866-2-2772-3111分機133李小姐】


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