一位台商客戶前陣子突然收到上海市公安局經濟犯罪科的到案通知書，經過了解，筆者認為此案件係因多年前取具虛假發票行為而留下軌跡。科技日新月異，中國稅務局透過大數據分析資料比對，任何不合規都無所遁形，這就是金稅三期的威力。這位台商客戶最後除了補稅加罰，公司法人代表人還被限制出境上海。
所謂金稅三期，就是運用大數據評估及雲端計算、統一全國稅收征管及相關稅務系統的軟體，從此不再各省各自為政，且更進一步結合了工商、銀行、公安、社保及統計等單位聯網，使個稅、社保、公積金、銀行帳戶等，也可以在稅務系統裡面一覽無遺，影響及整合層面極廣！
金稅三期上線後，企業違規被查核風險大幅增加。簡單舉幾個常見案例：(1)取具假發票：一家電子公司虛開發票給紡織公司，金稅三期之後，稅務單位發現進銷項不匹配，購銷品名及商品編碼相背離，稅局系統立刻跳出異常。(2)虛列費用：由於交際費有認列限額，企業常轉而取得無認列限額的會議費發票。金稅三期後，要求輸入受票人公司名稱及納稅人識別號等訊息，並透過大數據比對，若同行業的辦公用品、會議費等占收入比重約10%，而某公司會議費比重達收入30%，稅務就會出現預警。(3)漏開銷項發票：「金稅三期」資訊化監管後，透過比對公司員工人數、每月水電費及運費進而發現與收入不匹配時，「金稅三期」就會發出預警，實施稅務稽查。一旦被查出逃漏稅，除了面臨漏繳稅款0.5倍到5倍的罰款外，甚至還有坐牢的可能。
大數據查稅時代來臨，台商宜多加注意，事前諮詢專業稅務團隊。否則面臨稅務異常查核，若無法及時合理因應，恐後悔莫及。
【作者李東憲是凱博聯合會計師事務所總經理。／聯絡電話+886-2-27723111分機133李小姐】