在協助客戶進行家族傳承規劃的經驗中，不動產傳承往往是客戶關注的重點，惟台灣不動產稅制相當複雜，如何能將不動產傳承相關稅負合理化，需縝密評估。故進行正確的不動產移轉規劃為資產傳承規劃的必要課題。
過去進行不動產傳承規劃，大多是透過「繼承」方式進行，主要因為不動產係以公告現值計入財產總額，有壓縮資產的節稅效果外，且透過「繼承」移轉免納土地增值稅及契稅，另繼承後由繼承人出售，是從繼承日計算前次移轉現值，也就是說被繼承人持有期間的土地漲價總數額歸零，不用再課徵土地增值稅，故若為早年取得的不動產，採用「繼承」的方式可省下一大筆土增稅。
而在房地合一稅2.0上路後，規劃上更為複雜。由於新制是用實質收益來課稅，且短期交易的稅率較高，故在進行不動產傳承規劃時，需要考量不同面向。
首要考量為不動產再次移轉可能性及時間點，若後代取得不動產後預計處分變現，採取「繼承」或「贈與」規劃方式則以當時之公告現值計入成本，導致房地合一稅負擔較重，故或許可考慮採用「買賣」的方式，避免未來要繳納高額的房地合一稅。但仍需評估若採取「繼承」的方式，繼承後再出售之不動產可能適用舊制(土地所得免稅)，且被繼承人持有期間的土地漲價總數額歸零等條件，或若採取「贈與」的方式，利用每年免稅額度及稅率差異分年降低財產總額進而降低實質稅率。故建議仍需通盤考量來進行傳承規劃。
不動產傳承規劃除需符合法令規定，尚應考量各種稅負影響，建議諮詢專業服務機構。
【作者杜茂弘是凱博聯合會計師事務所會計師，聯絡電話+866–2–27723111分機133李小姐】
本期凱博觀點Podcast同步上線囉！
請於各大播客平台上搜尋：「財稅聽凱博」點選「訂閱」即可免費收聽！
近期節目列表
EP.120-通知：2022年度大陸個人所得稅專項附加扣除信息開始填報
EP.116-把握大陸個所稅一次性獎金申報優惠之最後機會 (下篇)
EP.114-把握大陸個所稅一次性獎金申報優惠之最後機會 (上篇)
EP.113-北京證券交易所風光登場 聚焦服務創新型中小企業
EP.111-台灣民法成年年齡下修至18歲，相關稅負影響你知道嗎？
EP.108-大陸台商面對《房地產稅》時代來臨的調整！–以上海2011年《房產稅》試點的經驗來分享！
EP.107-從人行的闢謠公告，談大陸台商的大額現金管理與反洗錢之因應 (下篇)
EP.106-從人行的闢謠公告，談大陸台商的大額現金管理與反洗錢之因應 (上篇)
EP.102-本所申請所得稅法第25條第1項規定，外國技術服務費有效稅率由20%降低至3%，獲核准案例分享
EP.101-越南投資系列：越南設立貿易公司或代表處不可不知的五件事
EP.98-美國稅務系列：美籍個人收到海外贈與需要繳美國稅嗎？
EP.96-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (下篇)
EP.94-三階段判別個人持有境外公司是否落入CFC (上篇)
EP.87-美國稅務系列：境外公司或個人持有美國公司股權申報
EP.85-越南投資系列:台商派駐越南工作所需申辦證件種類！
EP.80-受限疫情 台灣人如何以委託書授權處理大陸售房及匯出
EP.74-小微企業喜迎所得稅減按2.5%徵收，個體戶同沐雨露！
EP.72-大陸個稅申報小撇步-疫情導致待滿183天轉為居民身份 可以申請退稅！
EP.71-大陸個稅申報小撇步-疫情導致未待滿183天轉為非居民身份 要如何自行納稅申報？
EP.70-大陸個稅申報小撇步-善用捐贈 合法降低個人所得稅
EP.64-不可錯過！2020年度台灣營所稅申報 租稅優惠措施一覽
EP.61-境外公司系列：你的境外公司，各項登記文件是否完備？
EP.60-南僑分拆A股上市獲核准 解析如何克服同業競爭疑慮
EP.53-境外公司系列：傳承或引進外部投資人之公司章程條款設計
EP.39-宸展光電獲A股上市審核通過，帶給台企的「樹大分枝」啟示！
EP.33-台灣疫情紓困3.0- -薪資及營運資金補貼搶先看
EP.28-「境外資金匯回管理運用及課稅條例」首年匯回優惠稅率倒數計時
EP.18-越南投資系列：越南政府因應新冠肺炎疫情影響之紓困措施
EP.14-(不斷更新)新冠肺炎之台灣租稅優惠及資金補助方案
EP.9-外商在台從事物流營運活動 可適用較低的境內貢獻度 合法節省稅負
EP.4-台灣企業首次CTP年度申報，需於2020年3月間完成
EP.1-案例分享：申請跨境銷售電子勞務適用淨利率及利潤貢獻程度獲核准