不動產如何轉給子女?


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在協助客戶進行家族傳承規劃的經驗中,不動產傳承往往是客戶關注的重點,惟台灣不動產稅制相當複雜,如何能將不動產傳承相關稅負合理化,需縝密評估。故進行正確的不動產移轉規劃為資產傳承規劃的必要課題。

 

過去進行不動產傳承規劃,大多是透過「繼承」方式進行,主要因為不動產係以公告現值計入財產總額,有壓縮資產的節稅效果外,且透過「繼承」移轉免納土地增值稅及契稅,另繼承後由繼承人出售,是從繼承日計算前次移轉現值,也就是說被繼承人持有期間的土地漲價總數額歸零,不用再課徵土地增值稅,故若為早年取得的不動產,採用「繼承」的方式可省下一大筆土增稅。

 

而在房地合一稅2.0上路後,規劃上更為複雜。由於新制是用實質收益來課稅,且短期交易的稅率較高,故在進行不動產傳承規劃時,需要考量不同面向。

 

首要考量為不動產再次移轉可能性及時間點,若後代取得不動產後預計處分變現,採取「繼承」或「贈與」規劃方式則以當時之公告現值計入成本,導致房地合一稅負擔較重,故或許可考慮採用「買賣」的方式,避免未來要繳納高額的房地合一稅。但仍需評估若採取「繼承」的方式,繼承後再出售之不動產可能適用舊制(土地所得免稅),且被繼承人持有期間的土地漲價總數額歸零等條件,或若採取「贈與」的方式,利用每年免稅額度及稅率差異分年降低財產總額進而降低實質稅率。故建議仍需通盤考量來進行傳承規劃。

 

不動產傳承規劃除需符合法令規定,尚應考量各種稅負影響,建議諮詢專業服務機構。

 

者杜茂弘+866227723111133

 

 

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